Introduzione
Guida al calcolo dei contributi INPS per artigiani e commercianti (2026)
Se hai una ditta individuale, come artigiano o commerciante, sai che la gestione dei contributi INPS è un aspetto ricorrente che può risultare complesso e farti perdere diverso tempo.
Niente panico: in questa guida completa ai contributi INPS 2026 trovi tutte le informazioni per il calcolo dei contributi previdenziali, le scadenze precise e come pagarli online in modo rapido e senza errori.
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Chi deve pagare i contributi INPS per artigiani e commercianti
L'obbligo di iscrizione alla Gestione IVS dell'INPS e il pagamento dei contributi INPS per artigiani e commercianti, riguarda tutti coloro che:
Sono titolari di ditte individuali o soci di società di persone (S.n.c., S.a.s.);
Svolgono la propria attività prevalentemente in prima persona;
Non sono già coperti da altra forma di previdenza obbligatoria (es. se sei anche dipendente full time).
L'obbligo sussiste anche se l'attività è in perdita, in quanto i contributi sono legati all'iscrizione all'attività e non (solo) al reddito prodotto. È importante fare attenzione anche nel caso in cui hai appena aperto la partita IVA, perché l'iscrizione all'INPS deve avvenire entro 30 giorni dall'inizio dell'attività.
Come si calcolano i contributi INPS per artigiani e commercianti
Il calcolo dei contributi INPS per artigiani e commercianti si basa su due componenti principali:
una quota fissa basata sul reddito minimale,
una quota proporzionale basata sul reddito eccedente il minimale.
La fascia di reddito minimale
Il reddito minimale è una soglia stabilita annualmente dall’INPS e rappresenta la base fissa su cui vengono calcolati i contributi, anche se il reddito effettivo dell’impresa è inferiore o pari a zero.
Per il 2025, questo minimale è pari a € 18.555,00 di redditi annui.
Percentuale fissa sul minimale
Artigiani: 24 %
Commercianti: 24,48 %
Queste aliquote si applicano sul minimale per calcolare il contributo minimo dovuto.
Importo fisso annuo dovuto sul minimale
Artigiani: circa € 4.460,64
Commercianti: circa € 4.549,70
Questi importi comprendono anche la quota contributiva destinata alla maternità.
La fascia di reddito eccedente il minimale
Se il tuo reddito supera la soglia di € 18.555,00, sulla parte eccedente si applicano contributi proporzionali.
Aliquote applicabili sulla quota eccedente
Fino a € 55.448,00:
Artigiani: 24 %
Commercianti: 24,48 %
Oltre € 55.448,00 fino al massimale contributivo:
Artigiani: 25 %
Commercianti: 25,48 %
Il passaggio all’aliquota maggiorata deriva da una disposizione normativa che prevede un incremento dell’1 % sulle eccedenze oltre la prima fascia.
Limite massimale annuo:
L’INPS stabilisce anche un massimale annuo di reddito oltre il quale non si applicano contributi ulteriori. Per il 2025 questo massimale è di:
€ 92.413,00 per gli iscritti con anzianità contributiva prima del 1° gennaio 1996
€ 120.607,00 per gli iscritti successivamente al 1° gennaio 1996
Contributi INPS per artigiani e commercianti: le scadenze fisse
I contributi INPS artigiani e commercianti devono essere versati utilizzando il modello F24 con una cadenza predeterminata.
Le scadenze f24 INPS per artigiani e commercianti sono le seguenti, divise in quattro rate trimestrali fisse e due saldi annuali:
Attenzione
Il saldo e gli acconti (30 giugno e 30 novembre) sono calcolati sulla base della dichiarazione dei redditi e possono essere rateizzati con l'aggiunta di interessi. Il ritardo nel pagamento comporta more e sanzioni.
I codici tributo F24 per il pagamento (AF / CF)
Per eseguire il pagamento dei contributi INPS artigiani e commercianti tramite modello F24, è necessario compilare correttamente la Sezione INPS indicando i codici tributo specifici per ciascun tipo di contributo.
Se ti affidi ad un commercialista (scelta consigliata), sarà direttamente il professionista a fornirti il modello F24 precompilato, indicando anche il periodo di riferimento esatto e il codice sede INPS. Tu dovrai solo eseguire il pagamento o, in alternativa, approvare il pagamento tramite delega I24 con addebito diretto sul tuo conto aziendale.
Come pagare i contributi INPS con Tot in pochi click
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